20170919-互金(借贷)账户设计

一、主题分享：互金（借贷）账户设计

我从05年开始接触软件行业，曾经在用友工作多年，到现在一直从事信息化系统方面，干过服务、产品经理、咨询，今年正好加入一家P2P行业，任财务支付产品经理，负责账户、支付、清结算、会计处理等方面的工作；另，本文是参考同行业内做法，与笔者所在公司业务无相关性。

1. 互金行业及p2p概述

1. 
   纯线上的，入线上理财，线上借款；
   
2. 
   o2o线上线下结合，就是理财端线上，资产端线下，线下主要负责风控、催款等；
   
3. 
   债权转让模式，就是现在p2p流行的定期模式，具体可百度。
   

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  对于纯线上的模式来讲，企业通用做法是：从线上获取贷款，在线上进行操作理财；很多企业最早都是采用这种模式。
  
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  对于线上线下结合的方式，从国家对金融监管来说，理财端只能从线上发展；对于资产端，可以从线下进行风控和审批、或者催收；从优质资产考虑和统计数据表明，线上线下结合的模式比纯线上模式坏账率要低很多；
  
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  债券转让模式主要是在理财端，我们现在以定期和活期为主。最早买p2p以散标的模式，现在这种模式已经很少了。目前主要是债权转让的模式做定期和活期，而且以定期为主，活期因为监管要求已经下架。
  

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  从资金端来讲，主要是理财人为主，以线上为主要方式，符合法规。资金端主要是理财人以散标、活期、定期等几种方式进行投资。理财人登录p2p平台，选择理财产品，有散标、活期、定期，目标基本以定期为主，散标目前比较少，原因是散标在点对点情况下，借款人的时间太长导致回访过高 。活期，比如各种宝，由于不合规，各平台正在换其他方式。定期，1/3/6/12个月这种模式比较流行，大家在在各大平台都有接触； 根据你选择的产品进行投标，以合适的身份进行匹配后，在满标后进行放款。
  
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  相对来说，资产端就比较复杂一些，平台通过门店展业、电销、线上推广、资产购买等模式发展，经过相应的进件，审批，合格后进行签约，线上的话流程比较简单，线下就比较复杂，主要是按照贷款产品的额度进行区分。资产签约后上标与理财人进行匹配就可以放款了。后期按还款计划进行还款。
  

2. p2p业务类型

1. 
   对于以充值来说，有理财人充值和借款人充值。对于理财人充值，后期购买哪些产品就是投资，购买类型就是定期、活期还是散标；对于借款人充值，则目的是为了进行还款。
   
2. 
   对于红包来说，现在p2p平台竞争也比较激烈，所以很多p2p平台会做一些活动；比如大家进去之后，注册之后就送优惠券、体验金和代金劵等一些营销活动方面的推广， 对于业务活动都会有资金投入的，涉及到后期的业务处理；
   
3. 
   对于赎回的话，投资的赎回，会涉及本金和利息；
   
4. 
   对于放款，对于我们平台来说，标的满标之后才能向债权人进行放款；
   
5. 
   对于提现可能会有余额的提现，剩余多少提现金额；
   
6. 
   对于还款的话，对于借款人来说会有还款方式和还款业务不同，像蚂蚁借呗，是采用线上还款方式；对于一些传统业务比较多的p2p公司，可能会有门店还款、代扣(代收)或者对公的还款方式；
   
7. 
   对于代偿来说，大部分的平台，都是一些代偿的行为。
   
8. 
   对于提现代垫，做p2p的公司有支付牌照的很少，基本上需要通过支付平台或者银行来走；在支付平台一般选择T1结算，选择T0费率比较高，且T0提现需要代垫，然后在T1在进行结算；
   
9. 
   对于代扣，就是对借款人银行卡进行定时扣款，比如买房公积金贷款，公积金还款的话就是以代扣模式走的；
   

3. 功能设计总图

4. 会计处理功能设计

5. 账务处理和会计处理的区别

1. 
   考虑对账前，因为跟银行或者支付机构进行确认，需要有一个待清算款项；
   
2. 
   在T+1，银行和支付机构对帐流水出来后，需要进行对账；
   
3. 
   对账完成后，相当于把待清算转成应收账款。这个充值场景的一笔充值记录在后台对应多笔会计分录；
   

6. 账户

7. p2p业务的基本资金流

8. 科目设置

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  银行存款 从科目的角度来说，这些资金从哪里来，存到哪里去；存的资金在哪里：我们在银行有资金专管户（银行存管户）、自有资金户；
  
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  资金在资金专管户（银行存管户），平台是不能动此部分资金，平台只能发出信息（使资金在投资人和借款人之间的互转）；
  
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  专门自有资金户，在平台上通过撮合的标的形成的收益，会通过存管银行转到平台自有资金户；
  
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  对于应收账款，我们支付情况的收款；从业务处理上，属于理财人委托贷款给借款人(债务人)，相当于有一个委托贷款科目进行核算债务；
  
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  对于负债类，对于p2p来说应该是理财人和借款人；
  

9. 账务处理和会计处理

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  对于交易处理：放款就是一笔支付；
  
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  对于账务处理：从债权户到债务户，从债务户到结算户然后到结算户的银行卡，同时还涉及到收益户的处理；为什么有这么多处理步骤，站在平台角度：
  
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  1. 需要在放款的时候才确认从债权到债务的处理；
  
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  2.在债务处理的时候，需要把钱放在借款人债务户，并相应把钱划到结算户和收益户（会收取一定费用）；
  
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  3. 针对部分客户有需求是打款到银行卡，所以平台需要记录从债权户到债务户、债务户到结算户、结算户到银行卡的这条流水处理过程，以保证账务流水处理的一致性；
  
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  对于会计处理：从账务里面看到几笔处理（黑色箭头部分），每个账务处理后，会计处理的凭证是怎样的。比如贷款，债权户到债务户的确定，会记待发放款项；待发放款项放款，放款金额和合同金额会有差距，所以放款金额会单独形成待清算目录，假如T+1账单来了，形成清算，对于收益户来说计入收益；
  
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  对于对账处理：支付流水和确认银行流水对账以后，形成应收账款；然后对于结算来说，形成相应的银行余额进行结算，并形成结算的单据凭证；
  

二、主题Q&A